企业增值税和企业所得税的区别是什么?企业增值税怎么征收?

2022-11-22 08:55:42     来源:南方财富周刊     编辑:bj001    

企业增值税和企业所得税的区别是什么?好多小伙伴不知道的,那今天小编就来给大家讲讲吧,希望可以帮助到大家吧。

1、税种不同:增值税是流转税,企业所得税是所得税;

2、征税对象不同:增值税是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,企业所得税:纳税人取得的所得;

3、计税依据不同:增值税的计税依据是流转额,企业所得税的计税依据是所得额;

4、承担者不同:增值税是在商品生产和流通环节,对其生产和流通过程所产生的增值额征收的一种税,生产者或经营者缴纳的增值税,最终的承担者是消费者。企业所得税则是对企业的所得收入部分作税,企业所得税的承拍者是企业或其他有应税所得的经济组织本身;

5、含义不同:增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税,是产品有增值的情况下,对增值的部分进行纳税。企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税,是企业有盈利的情况下,对盈利的部分进行纳税。

企业增值税怎么征收?

1、首先是增值税小规模纳税人,当期应纳税增值税=当期不含税销售收入总额 × 3%(增值税征收率);

2、具体小规模企业的应纳增值税=收入 ×增值税税率;

3、增值税一般纳税人,当期应纳税增值税的计算分三步计算进项税额。就是购进货物时,取得的增值税专用发票载明的税额。进项税额=不含税销售收入 × 16%。

4、一般纳税人的有些稍微的复杂,一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额 一般纳税人企业的税率通常为16% 。

5、计算销项税额。就是销售货物时,开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额=不含税销售收入 × 16%。计算应纳税额。应纳税额=销项税额 - 进项税额。进口货物增值税。增值税额=进口货物的关税完税价格 × 16%。

6、增值税的计税依据都是不含税销售收入,如果是含税销售收入,在计算时要先换算为不含税销售收入,计算公式为,不含税销售收入=含税销售收入 ÷ (1+16%),这里的16%也是相应货物的适用税率,也可能是10%、6%、3%,需根据不同商品确定。

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